為了增收節(jié)支，加強醫(yī)院經(jīng)濟運行的計劃、控制、協(xié)調(diào)和業(yè)績評價管理，根據(jù)《中華人民共和國預算法》，結(jié)合我院實際，特制定本辦法。請遵照執(zhí)行。
一、 預算管理機構(gòu)
（一）根據(jù)河南大學第一附屬醫(yī)院關于成立預算管理委員會的通知要求，設立由單位負責人擔任領導，分管院領導及相關職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領導決策。
（二）預算編制工作由財務科統(tǒng)一組織, 預算執(zhí)行部門共同參與, 分工協(xié)作, 密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業(yè)務的全過程。
（三） 為了確保預算控制工作落到實處, 單位負責人對本單位預算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責。
二、預算編制的原則
（一） 完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理。
（二）量入為出的原則。編制預算應依據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況, 結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃, 合理預測本年度的收支, 堅持以收定支, 略有結(jié)余, 不得編制赤字預算。
（三）保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務正常運轉(zhuǎn)的支出。
（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預算執(zhí)行部門, 其直接費用由財務科在預算批準范圍內(nèi)實施控制。
（五）統(tǒng)一性原則。按照財務科統(tǒng)一設置的預算表格、程序及規(guī)定編制預算。
三、預算編制的基本要求
（一）全面分析上年度預算執(zhí)行情況。通過分析、研究上年度及以前年度的預算執(zhí)行情況, 掌握醫(yī)院財務收支和業(yè)務規(guī)律的變化情況, 預測預算年度的收支增減趨勢, 為編制年度預算奠定基礎。
（二）準確掌握相關基礎數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務量等基礎數(shù)據(jù), 如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù), 計劃年度政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質(zhì)量。
（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析預算年度內(nèi)國家有關政策對醫(yī)療機構(gòu)收支的影響, 如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、增設收費項目、提高收費標準對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進大型醫(yī)療設備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。
（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。熟悉相關預算科目及其內(nèi)涵,熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準備, 確保預算編制切合實際, 具有可操作性。
四、預算編制的內(nèi)容
（一）收入預算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務等有關部門規(guī)定, 屬于有明確收費標準的項目, 結(jié)合業(yè)務量編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據(jù)以前年度收入水平, 結(jié)合本年的相關影響因素編列。
（二）支出預算的編制。根據(jù)國家有關政策規(guī)定, 醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制,有關開支范圍和開支定額(或標準), 物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據(jù)實際情況測算編列。
（三）專用基金收支預算的編制。醫(yī)療機構(gòu)專用基金包括科研配套基金、職工福利基金、醫(yī)療風險基金等, 根據(jù)有關規(guī)定按提取比例編制預算。
（四）事業(yè)發(fā)展項目預算編制。單位的購置設備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目, 根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。
五、預算編制的程序
我院預算編制工作根據(jù)需要實行“二上二下”程序。由財務科對各預算執(zhí)行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關領導、機構(gòu)進行審批。財務科根據(jù)審核調(diào)整意見下達需調(diào)整部門進行調(diào)整，再次上報審批，直至預算方案確定。財務科在整個預算編制過程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：
（一）預算編制委員會于每年九月中旬，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求，提出下年度總體預算目標，確定預算編制政策。
（二）財務科結(jié)合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執(zhí)行部門。
（三）各預算執(zhí)行部門根據(jù)上年度預算完成情況和本年度工作安排，編制本部門下年度預算，經(jīng)分管院領導簽署意見后報財務科。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。
（四）財務科對各預算執(zhí)行部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報總會計師審查后形成預算草案。
（五）預算管理辦公室向預算編制委員會提交預算草案，預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。
（六）預算草案還需經(jīng)職工代表大會通過，報上級主管部門審批。
（七）預算管理辦公室將審批通過后的年度預算以書面形式下發(fā)各相關預算執(zhí)行部門。
六、 預算審批與監(jiān)督
（一） 醫(yī)院年度預算必須經(jīng)過院長辦公室審議和黨委會議決議通過后，才能向上級部門報送審批。
（二） 預算編制 (或調(diào)整) 與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與預算考核等預算業(yè)務不相容崗位相互分離。
（三） 對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領導集體決策或職工代表大會通過。
（四）領導班子會應在每年年初審議財務部門關于上年度預算執(zhí)行情況的報告；審議單位本年度預算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；
（五） 由財務部門按照預算申報規(guī)定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。
（六） 若需要對審批后的預算進行調(diào)整，應將預算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。
（七） 各科室應嚴格執(zhí)行已批準的預算。
（八） 審計監(jiān)察部門有權(quán)對預算的真實性、合法性和可靠性進行監(jiān)督。
七、預算執(zhí)行的原則
（一）年度預算指標下達以后，各科室應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應的預算調(diào)整程序后方可調(diào)整預算；調(diào)整預算未經(jīng)批準，不得執(zhí)行。
（二）預算執(zhí)行科室負責人對本科室的預算執(zhí)行負責，根據(jù)年度實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預算資金，嚴格執(zhí)行財務支出審批制度和程序，積極配合預算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。
八、預算執(zhí)行的程序
財務科應認真執(zhí)行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。
（一）建立預算執(zhí)行責任制，主管領導對所分管科室預算的執(zhí)行進行監(jiān)督，預算執(zhí)行科室負責人為本科室預算執(zhí)行的第一責任人。
（二）年初財務科根據(jù)經(jīng)批準的年度預算方案分別向各科室下達科室預算，同時為各科室設立預算經(jīng)費執(zhí)行賬簿，逐項、逐筆登記各科室預算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。
（三）在財務科為預算執(zhí)行科室建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執(zhí)行科室在辦理收支業(yè)務時，應持預算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關審批手續(xù)，并經(jīng)財務科預算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務。
九、預算調(diào)整
預算調(diào)整是指預算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。
（一） 預算調(diào)整的原則。年度預算指標下達以后，應嚴???遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調(diào)整的預算須按規(guī)定程序報批。
（二）預算調(diào)整的程序。預算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。
1、首先應由預算執(zhí)行科室提出書面預算調(diào)整申請，填寫預算調(diào)整申請單，說明理由及調(diào)整方案。
2、財務部門根據(jù)預算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預算指標對比，對提出的預算調(diào)整申請進行審核 , 并提出審核意見。
3、預算調(diào)整申請書按照審批權(quán)限逐級審批：1萬元以下的調(diào)整，由主管領導、總會計師審核批準；1萬元以上的預算調(diào)整，需經(jīng)院長辦公會和黨委會研究，院長簽字審批。批準人應提出同意或不同意調(diào)整的意見。
（三）財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。
十、預算分析
（一） 建立預算分戶賬。對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核分析，做好預算調(diào)控工作。
（二）預算分析的內(nèi)容
1、按預算執(zhí)行部門分別進行統(tǒng)計，分析各部門預算完成情況。
2、充分考慮影響支出的各種因素，對預算執(zhí)行數(shù)與預算目標數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因。
3、將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。
（三）定期檢查分析財務預算執(zhí)行情況并形成書面報告。
十一、 預算考核
通過預算績效考核, 全面總結(jié)評價各科室預算的編制是否準確, 執(zhí)行是否合理、準確、科學, 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。
（一）預算績效考核的內(nèi)容
1、制度建設、管理措施評價。主要包括各預算執(zhí)行科室預算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設等方面。
2、資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。
3、資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方面。
（二） 預算績效考核的方法、程序
1、預算考核機構(gòu)歸醫(yī)院預算管理委員會直接領導，一般情況下，由預算管理辦公室組織，其他預算工作職能部門配合。
2、年底由財務科按科室分項目統(tǒng)計出各科室預算執(zhí)行情況，并上報預算編制委員會。
3、由各科室向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。
4、預算編制委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照，對科室進行綜合打分
5、根據(jù)考評結(jié)果，對執(zhí)行情況優(yōu)良的科室通報表揚；對執(zhí)行情況差劣的科室采取通報批評等方式予以警示。
6、預算編制委員會將預算績效考核項目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。
